2026 美国对华 301 关税：清单、税率、豁免一览
Invoice × Tariff 编辑部
对华 Section 301 关税是 1974 年贸易法项下的加征关税：List 1–3 为 25%，List 4A 为 7.5%，复审战略品更高（如光伏电池 50%）。2026 年 7 月 24 日起，另有全球 Section 301 计划的 12.5% 中国档同样适用于中国原产货物；产品排除有效期至 2026 年 11 月 10 日。
Section 301 是什么
1974 年贸易法第 301 条授权美国贸易代表办公室（USTR），对被认定行为不合理或具有歧视性的国家加征关税。它是针对国别的工具：关税附着于行动所点名原产国的货物，与产品本身的 MFN 税率无关。
两个常被混淆的相邻项目：
- Section 232 按「产品」不按「国家」——钢铁、铝、铜、汽车等安全敏感行业一律 50% 或 25%，不分原产国。
- IEEPA 关税（2025 年的「芬太尼」与「对等」层）是紧急权力关税，2026-02-24 被最高法院裁定无效。新报关已不再适用，已缴税款正在退还——见IEEPA 退款指南。Section 301 不在该裁决范围内，完全继续有效。
对华 301 计划源自 2018–2019 年 USTR 针对技术转让与知识产权做法的行动。报关时通过 Chapter 99 的 9903.88.xx 系列税目申报，与常规 8/10 位 HTS 行并列。
对华清单：List 1 到 4A
原计划按 8 位 HTS 编码把中国原产货物分进不同清单。每份清单有自己的联邦公报文号和生效日，所以同一张发票上不同行可能适用不同的 301 税率：
| 清单 | 生效日 | 大致覆盖 | 加征税率 |
|---|---|---|---|
| List 1 | 2018-07-06 | 约 $340 亿——工业、航空航天 | 25% |
| List 2 | 2018-08-23 | 约 $160 亿 | 25% |
| List 3 | 2018-09-24 | 约 $2,000 亿 | 25%（2019-05-09 前为 10%） |
| List 4A | 2019-09-01 | 约 $1,200 亿——以消费品为主 | 7.5% |
| List 4B | — | 原定 2019 年 12 月，从未生效 | — |
清单归属看8/10 位 HTS 编码 + 中国原产地两条。越南缝制、从上海发运的衬衫不是中国原产；中国制造、经第三国转运的衬衫仍然是。
四年复审加成
Section 301 要求 USTR 在四年后复审。复审分阶段提高了战略产品税率——例如光伏电池 2025-01-01 起提高到 50%。有复审税率的编码，复审税率取代清单基础税率，并与本文其他所有层叠加。本站逐码页会标出适用的复审层。
7 月 24 日生效的全球 Section 301 计划
2026 年更大的变化：依据 FR 2026-15181（91 FR 47318），一个基于强迫劳动认定的独立 Section 301 计划于 2026-07-24 生效（在此之前装运的货物到 2026-07-28 前仍按旧口径）。它覆盖约 60 个经济体，各归一档：
| 档位 | 经济体 | 效果 |
|---|---|---|
| 统一 10% | 17 个——含加拿大、墨西哥、印度、印尼、马来西亚、英国 | 按申报价值 10%；USMCA 合格的加/墨货物豁免 |
| 合并封顶 10% | 欧盟、中国台湾 | MFN + 301 合计不超过货值 10% |
| 统一 12.5% | 38 个——含中国、越南、泰国、新加坡、巴西、香港 | 按申报价值 12.5% |
| 合并封顶 12.5% | 日本、韩国、瑞士 | MFN + 301 合计封顶 12.5% |
对华发货人最要紧的三点：
- 全球档与老对华清单叠加。 中国原产货物既缴 List 1–4A 税率，又缴 12.5% 全球档，各自按同一申报价值计征（见下面实例）。
- 豁免。 已被 Section 232 覆盖的货物、USMCA 合格货物、以及列入该计划附件 I/II 豁免清单的产品，不收全球档。
- 仍在诉讼。 挑战该计划的案件在国际贸易法院待决；CBP 在此期间照常征收，现金流请按「会缴」来规划。
实例：同一件 T 恤，两种原产地
决定税率栈的是原产地，不是启运地。下面是同一 HTS 6109.10.00（针织棉制 T 恤）、同样 $10,000 货值、同样海运正式报关——由本页背后的引擎实时计算：
中国原产（List 4A + 全球档）：
| HTS 6109.10.00 · 原产地 CN · $10,000.00 · 海运 正式报关 · 1,000 件 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 基础税率（MFN） HTS Column 1 general rate · 来源 | 16.5% | $1,650.00 |
| 对华 301 清单（List 4A） Trade Act 1974 §301 (USTR action, 9903.88.01 series) · 来源 | 7.5% | $750.00 |
| 全球 301 计划（CN 12.5% 档） Trade Act 1974 §301 (global forced-labor program; FR 2026-15181 §1(a)(iii)) · 来源 | 12.5% | $1,250.00 |
| 港口维护费（HMF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.125% | $12.50 |
| 商品处理费（MPF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.3464%（每票报关一次，min $34.58 / max $670.86） | $34.64 |
| 应缴 CBP 关税 + 规费合计 | $3,697.14 | |
| 综合税负率（关税 + 规费 ÷ 申报值） | 36.97% | |
| 单件关税 + 规费 | $3.70 |
由规则快照 v0.3.4（数据截至 2026-10-07，入境日 2026-10-07）实时计算。各层核实状态见 HTS 6109.10.00 页面；仅为估算，不构成报关建议。
越南原产（仅全球档）：
| HTS 6109.10.00 · 原产地 VN · $10,000.00 · 海运 正式报关 · 1,000 件 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 基础税率（MFN） HTS Column 1 general rate · 来源 | 16.5% | $1,650.00 |
| 全球 301 计划（VN 12.5% 档） Trade Act 1974 §301 (global forced-labor program; FR 2026-15181 §1(a)(iii)) · 来源 | 12.5% | $1,250.00 |
| 港口维护费（HMF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.125% | $12.50 |
| 商品处理费（MPF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.3464%（每票报关一次，min $34.58 / max $670.86） | $34.64 |
| 应缴 CBP 关税 + 规费合计 | $2,947.14 | |
| 综合税负率（关税 + 规费 ÷ 申报值） | 29.47% | |
| 单件关税 + 规费 | $2.95 |
由规则快照 v0.3.4（数据截至 2026-10-07，入境日 2026-10-07）实时计算。各层核实状态见 HTS 6109.10.00 页面；仅为估算，不构成报关建议。
中国版多出一层——7.5% 的 List 4A——$10,000 货值即每票多缴 $750 关税。其余（MFN、12.5% 全球档、MPF/HMF）完全相同。「把产能搬到越南」只有在实质加工真实发生时才省钱：海关原产地看货物在哪里制造或发生最后实质性改变，关税雷达显示 CBP 正在积极查处转运规避案件。
排除：怎么查、有效期多久
**产品排除（exclusion）**是 USTR 对特定 8/10 位编码豁免 301 层。排除有效期内，该编码入境免掉对应的对华 301 税——但只免这一层：MFN、Section 232、全球 301 档照收，除非它们自身的豁免条款覆盖该产品。
当前状态：
- 178 项对华产品排除延长至 2026-11-10（FR 2025-21671，2025-12-01 发布）。到期后如不再延长即失效。
- 其中 4 项排除自 2026-07-01 起改按新的 HTS 统计细分申报（FR 2026-17925）——之前用过这几项的，重新核对近期报关的编码。
- 全球计划有自己的附件 I/II 豁免清单，覆盖所有被覆盖经济体。引擎已录入文本可核条目；仅以图片附件发布的条目仍在转录中，逐码页会标注已核实与未核实状态。
排除在报关时通过报关单上的 Chapter 99 申报行主张。如果由报关行代报，请在 11 月 10 日窗口关闭前让它们逐码确认排除状态。
2026 关键时间点
| 日期 | 变化 |
|---|---|
| 2025-01-01 | 四年复审加成适用（如光伏电池 50%） |
| 2026-02-24 | IEEPA「对等」/芬太尼关税被裁定无效——301 不受影响 |
| 2026-07-01 | 4 项对华排除改按新 HTS 细分申报（FR 2026-17925） |
| 2026-07-24 | 全球 Section 301 档位生效（在途宽限至 2026-07-28） |
| 2026-11-10 | 现行 178 项对华排除到期，除非再次延长 |
税率有时间窗——关税取决于入境日，不是下单日。关税雷达逐条记录上述变更及联邦公报出处，可订阅邮件提醒。
怎么查你的编码在不在清单上
- 先确定准确编码。 编码错，后面全错；不确定就从HTS 编码查询开始，并用 USITC 税则或海关裁定核对。
- 逐码查询。 本站每个编码页——如 /hts/61091000——列出全部适用层（MFN、对华 301、全球 301、232）的税率、生效窗口、核实状态和联邦公报出处。
- 按入境日试算。 关税试算器按指定日期、原产地和运输方式计价，pending 与已过期层都会正确处理。
- 整表核算。 SKU 多的话，批量试算可以整份 XLSX/CSV 跑完，结果带规则快照版本号。
常见问题
- 什么是 Section 301 产品排除？
- 是 USTR 授予的产品级豁免：排除有效期内，特定 8/10 位 HTS 编码免缴对应的对华 301 关税。现行 178 项对华排除有效期至 2026 年 11 月 10 日。排除只免 301 这一层——MFN、Section 232 和全球 301 档照收，除非另有豁免。
- 301 关税是按国家还是按产品？
- 按国家。301 关税附着于原产地与行动匹配的货物——对华清单只适用于中国原产货物，与从哪里发运无关；2026 年 7 月的全球计划则给每个经济体分档（10%、12.5% 或合并封顶）。原产地指货物制造或最后实质性改变地，不是装货港。
- 现在对中国加征的 301 税率是多少？
- List 1–3 为 25%，List 4A 为 7.5%，复审战略品更高（如光伏电池 2025-01-01 起 50%）。2026 年 7 月 24 日起，中国原产货物还要在同一申报价值上缴 12.5% 的全球 301 档。你产品的准确税率栈取决于 HTS 编码和入境日。
- 301 关税会和其他关税叠加吗？
- 会，按加法叠加。MFN 基础税率、对华 301、全球 301 档、Section 232 各层都对同一申报价值计征后相加，任何一层不在另一层之上复利。MPF/HMF 作为独立规费按同一价值计收。
- 对华 301 排除什么时候到期？
- 现行 178 项产品排除 2026 年 11 月 10 日到期（FR 2025-21671）。USTR 过去多次延长过排除轮次，但没有自动延期——靠排除撑利润的发货前，查联邦公报或关税雷达确认。
- 玩具要缴 301 关税吗？
- 多数成品玩具（HTS 第 95 章）在 List 4A 上，中国原产加征 7.5%；2026 年 7 月 24 日起还要加缴 12.5% 全球 301 档。准确答案取决于 10 位编码，定价前核对编码页或跑一遍试算器。
输入 HTS 编码、原产地和入境日——每一行关税都链到其联邦公报文号。单编码查询可在 [/hts 逐码页](/zh/hts)看完整分层与核实状态。
仅为估算，不构成报关、税务或法律意见。应缴关税最终由美国海关及边境保卫局（CBP）在入境时核定。详见免责声明。