美国进口关税怎么算？（2026 公式与逐层实例）
Invoice × Tariff 编辑部
美国进口关税的算法：用申报价值（成交价格，不含国际运费）分别乘以该 HTS 编码和原产国适用的每一层税率——MFN 基础税率加上 Section 301、232 或 338 各层——然后把结果相加。各层不复利。MPF/HMF 规费按同一价值计收。
计算公式
美国进口关税的每一层，都是对**同一个申报价值（customs value）**乘以一个从价税率。各层相加；任何一层都不会叠在另一层之上。
总关税 = 申报价值 ×（MFN 税率 + 301 税率 + 232 税率 + …）
规费 = MPF（货值 0.3464%，最低 $33.58 / 最高 $651.50）+ HMF（0.125%，仅海运）
应缴 CBP 合计 = 总关税 + 规费
三条推论：
- 税率相加，不相乘。 16.5% + 7.5% + 12.5% 是 36.5% 的关税，不是 1.165 × 1.075 × 1.125（= 40.9%）。
- 国际运费不进计税基础。 与欧盟、加拿大按 CIF 估值不同，美国采用成交价格口径：国际运费和保险费单独列明时不计入申报价值。
- 规费不是关税。 商品处理费（MPF）和港口维护费（HMF）依据另一套法源征收，按票收取，不随各类关税退还政策退还。
「申报价值」是什么
美国申报价值是 19 U.S.C. § 1401a 定义的成交价格（transaction value）：货物出口到美国销售时实际支付或应付的价格，加上价款中未包含的若干加项：
| 计入申报价值 | 不计入（单独列明时） |
|---|---|
| 支付或应付给卖方的价款 | 国际运费与保险费 |
| 包装成本 | 进口后的美国境内运费 |
| 买方支付的销售佣金 | 关税和规费本身 |
| 协助（assists）——买方免费或低价提供的模具、工具、材料、设计 | 采购佣金 |
| 作为销售条件买方必须支付的特许权使用费 | 进口后服务（安装、培训） |
| 归卖方所有的转售收益 |
实操中，多数电商和批发货物的申报价值就是FOB / EXW 发票价。就算你按 DDP 报价，申报的也是货值而不是 DDP 价格——关税是你自己的成本。
税率栈：每一层从哪来
同一个 HTS 编码可能同时命中多个关税项目。每层有自己的法源、自己的联邦公报（FR）文号和自己的生效日；我们的试算器逐层列示，每个数字都可溯源。
| 层 | 法源 | 适用范围 | 如何设定 |
|---|---|---|---|
| MFN 基础税率（HTSUS「General」列） | 1930 年关税法，HTSUS 第 1 列 | 所有正常贸易关系国家 | USITC 按 8/10 位 HTS 编码固定：「Free」、百分比或从量/复合税率 |
| 对华 Section 301（List 1–4A 及四年复审加成） | 1974 年贸易法 § 301（USTR） | 仅中国原产货物 | List 1–3 为 25%，List 4A 为 7.5%，复审战略品更高（如光伏电池 50%） |
| 全球 Section 301 计划 | 1974 年贸易法 § 301（USTR，2026-07-24 生效） | 按国别分档——如中国档 12.5%、英国档 10%，部分伙伴有封顶与豁免 | 按经济体在 FR 2026-15181 设定；产品豁免另行公告 |
| Section 232 | 1962 年贸易扩展法 § 232（总统公告） | 特定产品行业、不分原产国：钢铝（50%）、铜（50%）、汽车及零部件（25%）、木材（10%）、家具（25%）、半导体（25%）、药品（2026-09-29 起分档） | 按各公告附件列明的 HTS 范围适用；部分衍生品只按金属含量部分计征 |
| Section 338 | 1930 年关税法 § 338（19 U.S.C. § 1338，总统公告） | 被认定歧视美国商业的国家货物——目前为加拿大乘用车、乳制品和酒精饮料（50%，2026-08-22 起） | 公告最高可至 50%；与其他层叠加，但已适用 Section 232 的货物不再叠加 |
| AD / CVD（反倾销/反补贴） | 1930 年关税法 Title VII（商务部/ITC） | 特定案件的指定生产商或国家 | 逐案税率，通常很高；入境时预缴、事后核定 |
| MPF + HMF | 19 U.S.C. § 58c（MPF）、26 U.S.C. § 4461（HMF） | 每票正式报关（HMF 仅海运） | MPF 为货值 0.3464%，有每票下限和上限；HMF 为货值 0.125% |
还有两个你可能仍会见到的项目已不适用于新报关：IEEPA「对等」与芬太尼关税（Chapter 99 税目 9903.01 / 9903.02）在最高法院裁决后于 2026-02-24 终止，2025-02-04 至 2026-02-24 期间缴纳的税款可通过 CBP CAPE 流程申请退还——见IEEPA 退款指南。de minimis 800 美元以下免税额度自 2025-08-29 起对所有国家暂停，低价值小包现在同样按整栈征税。
从量税率与复合税率
不是所有 MFN 税率都是百分比。HTSUS 还使用：
- 从量税率——按数量单位计征，如大米 2.1¢/kg。这时你需要的是净重（或数量），不是货值。
- 复合税率——百分比加从量，如钢制螺钉螺栓 9% + 0.5¢/kg。
即使 MFN 基础是从量税率，301 和 232 各层仍按申报价值从价计征。试算器会展示从价各层，并在涉及从量成分时要求填写重量；缺重量时结果会标注为部分估算。
实例：从中国进口棉制 T 恤
以 HTS 6109.10.00（针织棉制 T 恤）、货值 $10,000、中国海运正式报关、1,000 件为例。下表由与计算器同一规则快照实时生成，数字始终一致：
| HTS 6109.10.00 · 原产地 CN · $10,000.00 · 海运 正式报关 · 1,000 件 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 基础税率（MFN） HTS Column 1 general rate · 来源 | 16.5% | $1,650.00 |
| 对华 301 清单（List 4A） Trade Act 1974 §301 (USTR action, 9903.88.01 series) · 来源 | 7.5% | $750.00 |
| 全球 301 计划（CN 12.5% 档） Trade Act 1974 §301 (global forced-labor program; FR 2026-15181 §1(a)(iii)) · 来源 | 12.5% | $1,250.00 |
| 港口维护费（HMF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.125% | $12.50 |
| 商品处理费（MPF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.3464%（每票报关一次，min $34.58 / max $670.86） | $34.64 |
| 应缴 CBP 关税 + 规费合计 | $3,697.14 | |
| 综合税负率（关税 + 规费 ÷ 申报值） | 36.97% | |
| 单件关税 + 规费 | $3.70 |
由规则快照 v0.3.4（数据截至 2026-10-07，入境日 2026-10-07）实时计算。各层核实状态见 HTS 6109.10.00 页面；仅为估算，不构成报关建议。
从上往下读：MFN 税率、对华 301 税率、全球 301 档位各自乘以同一笔 $10,000 再相加。MPF 和 HMF 同样按 $10,000 计收——不是按货值加关税的合计。总额除以件数，就是你要摊进落地成本的单件税费。
改动任何一个输入——原产国、HTS 编码、入境日、海运还是空运——税率栈都会变。这就是为什么「中国关税」从来不是一个单一数字：它是特定编码在特定日期触发的各层之和。
法定税率 vs 综合税负率
法定税率是单一项目说的数字：「Section 301 加 25%」。一票货的**综合税负率（effective tariff rate）**是你实际缴纳的全部金额除以申报价值：
综合税负率 =（全部关税 + 规费）÷ 申报价值
上面的例子里综合税负率约 37%，尽管没有任何单一项目收 37%。比较不同国家的供应商、决定是否把成本转嫁进售价时，该用这个数字。（经济学家也用「有效关税率」指全美进口的平均水平；那个宏观数字跟你这一票无关。）
哪些变量会改变结果
- 入境日期。 税率有时间窗。全球 301 计划 2026-07-24 生效；FY2027 MPF 上下限 2026-10-01 调整；232 药品关税 2026-09-29 起征。引擎按各税率的生效窗口精确取值，关税雷达逐条记录每次变更及联邦公报出处。
- 原产地——货物在哪里制造或发生最后实质性改变，不等于从哪里发货。经第三国转运不改变原产地。
- 报关类型。 正式报关缴纳从价 MPF；邮政非正式报关（≤ $2,500）改按固定费用。HMF 只适用于海运到港。
- AD/CVD 订单——按「产品 + 国家」对叠加在上面所有层之上。
- 优惠协定（如 USMCA）可将合规货物的 MFN 层降到零；一般不豁免 232 或 301 各层。
想看自己的税率栈，最快的方式是在美国关税试算器输入 HTS 编码和原产国——每一行都链到产生它的官方文告。
常见问题
- 美国海关关税是怎么算的？
- 关税 = 货物申报价值 × 按 HTS 编码和原产国适用的税率。多个关税项目同时适用时（MFN、Section 301、Section 232），各税率分别乘以同一申报价值后相加。MPF、HMF 规费再按同一价值另行计收。
- 进口关税按什么价值计算？
- 按 19 U.S.C. § 1401a 的成交价格：出口到美国的实际支付或应付价格，加上包装费、销售佣金、协助（assists）和特定特许权使用费。国际运费和保险费单独列明时排除在外——所以美国申报价值实质是 FOB 价，不是 CIF。
- 美国关税是叠加还是复利？
- 叠加，但不是复利。每层都是对同一申报价值的百分比，结果相加；没有任何一层加在另一层之上。MFN 16.5% + 301 7.5% + 全球 301 档 12.5% = 36.5% 的关税，不是 40.9%。
- 一票货的综合税负率是什么？
- 缴给 CBP 的全部金额——所有关税层加 MPF/HMF——除以申报价值。因为各层相加，它通常高于任何单一项目的法定税率。比较采购国、或决定售价里转嫁多少成本时，用这个数字。
- MPF 和 HMF 属于关税吗？
- 不属于。商品处理费（MPF，货值 0.3464%，每票有下限和上限）和港口维护费（HMF，0.125%，仅海运）是使用规费，不是关税。即使税率为 Free 的编码，正式报关也要缴，且不随关税退还类政策退还。
HTS 61091000 页面会带着这个编码打开试算器；改货值、原产国或日期即可看到税率栈实时更新。也可以用自己的编码从[试算器](/zh/tariff-calculator)开始。
仅为估算，不构成报关、税务或法律意见。应缴关税最终由美国海关及边境保卫局（CBP）在入境时核定。详见免责声明。