落地成本公式（Landed Cost）：美国税费栈 + 免费 Excel 模板
Invoice × Tariff 编辑部
落地成本 = 货值 + 国际运费 + 保险 + 关税 + 口岸规费。美国进口的关税按申报价值乘以每一层适用税率——MFN 加上 Section 301/232/338——逐层相加、永不复利；MPF/HMF 规费按同一价值计收。总数除以件数即单件落地成本。
落地成本公式
落地成本是一票货在能上架销售之前的真实总成本——不是供应商发票上的价格。对美国进口：
落地成本 = 货值（FOB）+ 运费 + 保险 + 关税 + 口岸规费
关税和规费是最容易漏算的部分，因为 2026 年的关税是一层栈，不是单一税率：
关税 = 申报价值 ×（MFN 税率 + Section 301 + 命中时加 232/338）
规费 = MPF（货值 0.3464%，每票最低 $33.58 / 最高 $651.50）+ HMF（0.125%，仅海运）
每一层都乘以同一个申报价值后相加——不复利。16.5% MFN + 7.5% 对华 301 + 12.5% 全球 301 是 36.5% 的关税，不是 40.9%。国际运费不计入美国申报价值（成交价格口径），所以它进落地成本、不进关税计算。
每一项从哪里取数
| 成本项 | 取数来源 |
|---|---|
| 货值 | 供应商发票（FOB 条款），即申报价值基础 |
| 运费 | 货代报价或账单，只算国际段 |
| 保险 | 该票货的投保保费（没报价时可按货值 0.2–0.5% 估） |
| 关税 | 按 8 位 HTS 码 + 原产国：MFN 查 USITC，301/232/338 按清单与档位——或让试算器直接逐层叠加 |
| MPF | 正式报关按申报价值 0.3464%，每票 $33.58–$651.50（FY2026） |
| HMF | 申报价值 0.125%，仅海运 |
HTS 编码是整条链的枢纽：每一层税率都挂在编码上。编码还没确定的话，先看HTS 编码怎么查。
实算：1,000 件针织 T 恤从中国发货
| HTS 6109.10.00 · 原产地 CN · $10,000.00 · 海运 正式报关 · 1,000 件 | 税率 | 金额 |
|---|---|---|
| 基础税率（MFN） HTS Column 1 general rate · 来源 | 16.5% | $1,650.00 |
| 对华 301 清单（List 4A） Trade Act 1974 §301 (USTR action, 9903.88.01 series) · 来源 | 7.5% | $750.00 |
| 全球 301 计划（CN 12.5% 档） Trade Act 1974 §301 (global forced-labor program; FR 2026-15181 §1(a)(iii)) · 来源 | 12.5% | $1,250.00 |
| 港口维护费（HMF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.125% | $12.50 |
| 商品处理费（MPF） 规费（非关税）· 按同一申报值计收 | 0.3464%（每票报关一次，min $33.58 / max $651.50） | $34.64 |
| 应缴 CBP 关税 + 规费合计 | $3,697.14 | |
| 综合税负率（关税 + 规费 ÷ 申报值） | 36.97% | |
| 单件关税 + 规费 | $3.70 |
由规则快照 v0.3.1（数据截至 2026-09-19，入境日 2026-09-19）实时计算。各层核实状态见 HTS 6109.10.00 页面；仅为估算，不构成报关建议。
再补两个表里没有的数——运费和保险。假设海运报价 $1,800、货运保险 $120：
落地成本 = 10,000 + 1,800 + 120 + 3,697.14 = 15,617.14
单件 = 15,617.14 ÷ 1,000 ≈ 15.62
真实单件成本是 $15.62，而货价只有 $10.00——税费栈让成本抬高了约 56%。这个差距正是公式存在的意义：定价之前就把它暴露出来。
免费 Excel 模板（含税费栈列）
模板逐列对应公式：
- 货值、运费、保险各行汇入申报价值区块；
- 逐层关税列（MFN / 301 / 232-338），税率可直接从编码页或试算器粘贴；
- MPF 与 HMF 行，标注最低/最高封顶；
- 单件列自动除以件数。
用法：填入货值、运费、保险；从试算器或你的编码HTS 逐码页复制各层金额；合计自动算出。
单件成本与 MPF 拼票效应
单件落地成本 = 落地成本 ÷ 件数。有两个效应要注意：
- MPF 最低值惩罚小票。 每票最低 $33.58，$3,000 的货仅 MPF 一项就超过 1.1%；$100,000 的货按 0.3464% 收、到约 $188,000 才触顶 $651.50。把多张小订单拼成一个报关单，能摊回从价费率。
- 单件口径会暴露规费拖累。 T 恤例子里，关税 + 规费约每件 $3.70（货价 $10.00）。如果缩小单票规模（件数变少、报关单照开），仅 MPF 最低值就能让单件成本 percentage 明显上升。
落地成本 vs FOB vs CIF vs COGS
| 口径 | 覆盖范围 | 用途 |
|---|---|---|
| FOB | 起运港前的货价 | 供应商报价、申报价值基础 |
| CIF | FOB + 运费 + 保险 | 欧盟/加拿大式 CIF 估价口径（美国不用） |
| COGS | FOB + 进货运费 + 关税规费 + 仓储等生产成本 | 会计（利润表） |
| 落地成本 | FOB + 运费 + 保险 + 关税 + 口岸规费，算到入境口岸 | 定价、选源、毛利测算 |
落地成本比 COGS 窄（不含仓储与境内段，除非你主动加）、比 CIF 宽（含关税规费）。供应商报 DDP 时，税费栈藏在对方价格里——关税到底谁承担讲了负担怎么转移。
常见问题
- 落地成本公式是什么？
- 落地成本 = 货值（FOB）+ 国际运费 + 保险 + 关税 + 口岸规费。美国进口的关税按申报价值乘以每一层适用税率（MFN + Section 301/232/338）相加、不复利；MPF（0.3464%，最低 $33.58/最高 $651.50）与 HMF（0.125%，仅海运）是按同一价值计收的规费。
- 落地成本在 Excel 里怎么算？
- 每个成本项一行：货值、运费、保险，然后逐层关税各一列（MFN / 301 / 232-338）加 MPF、HMF，最后 SUM 合计。把申报价值乘以各层税率放在各自列里，改税率不会破坏表结构——或者直接用上面的免费模板，税费栈列已经接好。
- 落地成本包含哪些？
- 包含把货送到美国入境口岸的一切：货值、国际运费、货运保险、所有层关税、MPF/HMF 规费。通常不含清关后的费用（境内卡车、仓储、履约）——那些进 COGS，除非你的业务口径要求加进来。
- 单件落地成本怎么算？
- 落地成本总额除以件数。这是最真实的单位经济数字：$10,000 的 T 恤货，按 36.5%+ 的税费栈加海运，单件落地成本约 $15.62（货价 $10.00）。小心 MPF 每票最低值——小票会把单件成本顶上去。
- 落地成本等于 FOB、CIF 或 COGS 吗？
- 都不等。FOB 只是货价；CIF 加了运费和保险（欧盟/中国的估价口径，美国不用）；COGS 是会计口径、可含仓储与境内段。落地成本介于两者之间：FOB + 运费 + 保险 + 关税 + 口岸规费，算到入境口岸为止。
输入 HTS 编码与原产国——试算器输出与本文相同的逐层表格，直接抄进模板即可。
仅为估算，不构成报关、税务或法律意见。应缴关税最终由美国海关及边境保卫局（CBP）在入境时核定。详见免责声明。