美国关税「叠加」到底怎么算？（2026 逐层拆解）

给工厂报了一个 FOB 价，客户问「到美国税多少」——很多卖家随口报个 25% 或 30%，结果要么把利润算丢，要么把客户吓跑。原因很简单：美国的进口税从来不是一个数字，而是好几层叠起来的总和。这篇把「叠加」两个字拆开讲清楚，最后给你一个可以直接抄的算例。

一、先记住总公式：只相加，不复利

每一层税都是「同一个完税价格 × 各自的税率」，最后把各层金额相加：

关税合计 = 完税价格 ×（MFN 税率 + 对华301税率 + 全球301档位 + 232税率 + …）
规费     = 报关费 MPF（货值 × 0.3464%，有最低/最高）+ 港口维护费 HMF（货值 × 0.125%，仅海运）
应缴合计 = 关税合计 + 规费

三条推论，每条都有人踩坑：

1. 税率相加，不是相乘。 16.5% + 7.5% + 12.5% 是 36.5%，不是 1.165 × 1.075 × 1.125 ≈ 40.9%。报价按 40.9% 报，你比同行凭空贵了 4 个点。
2. 国际运费不在完税价格里。 美国按成交价格（transaction value）计税，海运费、保险费单列出来的部分不计入——这点和欧盟、加拿大的 CIF 口径不同。所以美国口径的完税价格基本就是 FOB 发票价。
3. 规费不是关税。 MPF/HMF 是另一部法律下的使用费，任何正式报关都要交，就算税率是 Free 也照收；走退税率的项目时它们也不退。

二、每一层是什么：从哪来、对谁收

层	法源	对谁收	常见税率
MFN 基础税率	HTSUS 第 1 列	所有正常贸易关系国家	按 8/10 位 HTS 码固定，Free 到几十个点不等
对华 301	《1974 年贸易法》第 301 条	仅中国原产	List 1–3 为 25%，List 4A 为 7.5%
对华 301 四年复审加成	同上（法定复审）	仅特定产品	例如太阳能电池 50%（2025-01-01 起）
全球 301 计划	同上，FR 2026-15181	按经济体分档	2026-07-24 起：中国等 38 个经济体 12.5% 平档；欧盟/台湾 MFN+301 合计封顶 10%；日韩瑞士封顶 12.5%
232 条款	《1962 年贸易扩展法》	按产品，不看原产国	钢铝 50%、铜 50%、汽车零部件 25%、木材 10%、家具 25%、半导体 25%；药品 2026-09-29 起分档
338 条款	《1930 年关税法》	目前针对加拿大	汽车、乳制品、酒精饮料 50%（2026-08-22 起）
反倾销/反补贴（AD/CVD）	《1930 年关税法》第七编	立案针对的厂商+国家	个案税率，经常非常高

几个关键细节：

• 全球 301 和对华 301 是两层，都收。 2026 年 2 月 24 日最高法院把 IEEPA「对等关税」裁定终止后，7 月 24 日生效的全球 301 计划填补了空缺——中国原产货物在对华 301 清单税率之外，再叠一层 12.5%。美国制造转移去越南、泰国、墨西哥并不能自动免责：越南、泰国、新加坡、巴西、香港都在 12.5% 档；墨西哥、加拿大、印度、马来西亚、英国等 17 个经济体是 10% 档（美墨加协定合规货物豁免）。
• 原产地看「最后实质性改变地」，不看发货港。 中国产、经越南转口，还是中国原产，两层 301 照收。
• IEEPA 那笔钱能退。 2025-02-04 到 2026-02-24 之间缴的 IEEPA 关税可以走 CBP 的 CAPE 流程申请退税，但对华 301、232、MFN 都不在退款范围内，别混淆。

三、抄作业：一件 T 恤的完整算例

针织棉制 T 恤，HTS 6109.10.00（MFN 16.5%），中国原产，货值 $10,000，海运正式报关：

层	税率	金额
MFN 基础税率	16.5%	$1,650.00
对华 301（List 4A）	7.5%	$750.00
全球 301（中国档）	12.5%	$1,250.00
关税小计	36.5%	$3,650.00
MPF（0.3464%）	—	$34.64
HMF（0.125%，海运）	—	$12.50
应缴合计		$3,697.14

有效税负率 = 3,697.14 ÷ 10,000 ≈ 37%。没有任何一层叫 37%，它是叠出来的——这就是「叠加」的真正含义。摊到 1,000 件上，每件税负约 $3.70，做报价时这一刀要切进成本里。

同样的 T 恤如果是越南原产：没有 List 4A 那层，只剩 MFN 16.5% + 全球 301 12.5%，合计 $2,900 + 规费——每票省 $750。这就是 2026 年「产地」值钱的原因，但前提是加工真实发生在越南。

四、常见误区清单

• 拿单一税率报全包价：36.5% 是三层相加的结果，别拿任何一层的数字当总数。
• 按 DDP 报价把 DDP 价当申报价：申报价永远是货值本身，DDP 的关税和规费是你的成本，不要循环计入。
• 把 232 当成对华税：232 按产品收，德国产的汽车零件一样 25%；反过来，232 覆盖的产品同时豁免全球 301，别重复算。
• 忽略生效日：税率跟着报关日期走，不是下单日期。全球 301 的 2026-07-24、MPF 新年度的 2026-10-01、药品 232 的 2026-09-29，都是分界线。
• 漏算规费：MPF 每票有最低 $33.58（FY2026），小票货的规费占比并不小。

五、用本站算一遍

手工拼上面这套表格容易漏层，我们把它做成了免费工具（中文界面）：

1. 美国关税计算器：输入 HTS 码、原产国、金额和运输方式，逐层列出每层税率、金额和 Federal Register 法源链接，改日期能看到不同生效窗口的结果。
2. HTS 码页：每个编码一页，直接展示该码的完整税率栈和示例计算。
3. 落地成本计算器：把运费、关税、规费摊到单件，反推建议售价。
4. 关税雷达：每条税率变更都带官方文号和时间线，可订阅邮件提醒。

以上计算为估算口径，最终税额以美国海关（CBP）审定为准。